| Area e Cluster: | Diritto Penale d’Impresa — Reati Tributari e Fiscali (D.Lgs. 74/2000) |
| Normativa di Riferimento: | Artt. 2, 3, 4, 5, 10-bis, 10-ter, 10-quater e 12-bis D.Lgs. n. 74/2000; Art. 321 c.p.p. |
| Cosa Fare Subito: | Proporre istanza di riesame entro il termine perentorio di 10 giorni dall’esecuzione del sequestro e verificare la congruità del profitto confiscabile. |
| Assistenza e Preventivo: | Preventivo scritto ex L. 124/2017 e Art. 35 CDF — Chiama o Scrivici su WhatsApp al +39 347 5264190 |
Quando Scatta il Sequestro Preventivo nei Reati Tributari e Come Reagire Subito
Nei procedimenti per reati tributari disciplinati dal D.Lgs. n. 74/2000 (dichiarazione fraudolenta mediante fatture per operazioni inesistenti ex art. 2, dichiarazione infedele ex art. 4, omessa dichiarazione ex art. 5, omesso versamento IVA ex art. 10-ter o indebita compensazione ex art. 10-quater), la misura più incisiva per l’imprenditore è il sequestro preventivo finalizzato alla confisca diretta o per equivalente (art. 12-bis D.Lgs. 74/2000 e art. 321 c.p.p.).
I 4 Pilastri della Difesa Tecnica davanti al Tribunale del Riesame
- Verifica del Fumus Commissi Delicti e delle Soglie di Punibilità: Controllo rigoroso del superamento delle soglie di legge e contestazione delle presunzioni puramente tributarie (inutilizzabili in sede penale senza riscontri oggettivi).
- Distinzione tra Confisca Diretta (Società) e per Equivalente (Amministratore): Il sequestro sui beni personali del legale rappresentante è legittimo solo dopo aver dimostrato l’impossibilità di reperire il profitto del reato direttamente nelle casse della società.
- Esatta Quantificazione del Profitto e Rateizzazione del Debito Tributario: Ai sensi degli artt. 12-bis e 13 D.Lgs. 74/2000, il pagamento integrale o l’adesione a un piano di rateizzazione con l’Agenzia delle Entrate riduce drasticamente il periculum e l’ammontare sequestrabile.
- Verifica della Motivazione sul Periculum in Mora: Impugnazione dei decreti privi di specifica motivazione sulle esigenze cautelari secondo i principi delle Sezioni Unite della Cassazione.
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